Какие доходы требуют подачи декларации и какие последствия могут возникнуть за её неподачу или за указание неверных данных? Как правильно уплачивать налоги с денежных переводов и какие подарки не подлежат декларированию? Об этом сегодня на пресс-конференции сообщил начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский.

Надо ли вам предоставлять декларацию?

В Беларуси ежегодно налоговые декларации подают около 40 тысяч человек, и традиционно это происходит в марте. Однако к середине февраля 2025 года было подано всего несколько тысяч деклараций, как отметил представитель МНС.

Андрей Ковалевский пояснил, что если налоговый агент (любая организация или предприниматель) самостоятельно удерживает налоги, то в этом случае декларацию подавать не требуется, независимо от размера дохода.

– Но в отношении определенного ряда доходов, которые получают физические лица, как правило, напрямую от других физических лиц либо из-за границы (то есть когда нет белорусского субъекта хозяйствования, который удержит налог), надо предоставлять налоговую декларацию, – пояснил представитель МНС.

Декларации обязаны подавать граждане Беларуси, которые считаются налоговыми резидентами. Это касается тех, кто провел в стране не менее 183 дней в течение календарного года.

– Если же человек (физлицо) находился за пределами страны более чем 183 дня, например, проживал в России целый год, отчитываться перед белорусскими налоговыми органами о доходах обязанности не имеется, – отметил начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам.

Он также отметил белорусов, которые путешествуют по миру и не находились ни в одной стране более 183 дней в 2024 году. 

– Если физлицо не находилось ни в одном государстве 183 дня и не стало налоговым резидентом ни одной страны, в том числе и Республики Беларусь, то оно признается налоговым резидентом нашей страны, если имеет гражданство Беларуси, – рассказал о норме законодательства Андрей Ковалевский.

Как декларировать доходы из-за границы 

В прошлом году 68% деклараций подавали белорусы, получавшие доходы из-за границы. Все доходы, полученные за пределами Беларуси, подлежат декларированию.

– Это любые доходы, полученные от источников, находящихся за пределами Беларуси: и заработная плата, и выполнение каких-то работ у иностранных нанимателей, дивиденды, выигрыши в иностранных онлайн-казино, денежные переводы от друзей и так далее, – пояснил Андрей Ковалевский.

Обязан ли подавать декларацию тот, кто получил деньги от родственников?

Если перевод поступил от близкого родственника или свойственника (таких как родители, дети, родные братья и сестры, дедушки и бабушки, внуки, а также близкие родственники второго супруга), то такие доходы не облагаются налогом, независимо от их суммы, и не требуют декларирования. 

Какие денежные подарки не надо декларировать

– Если доходы получены от лиц, не являющихся близкими родственниками, например от друзей, и их характер имеет характер дарения, то доходы за 2024 год в годовой сумме 10 431 белорусский рубль не облагаются налогом. А превышение уже подлежит декларированию и облагается подоходным налогом, – отметил Ковалевский.

 Если деньги, поступившие из-за границы, являются не подарком, а оплатой за выполненную работу, то они подлежат декларированию и налогообложению в любом случае, даже если сумма не превышает установленный порог.

Подарки, полученные в пределах Беларуси от третьих лиц, не подлежат декларированию, если их сумма не превышает 10 431 рубль.

Право на налоговый вычет

Ковалевский также сообщил, что белорусы, получившие доходы за границей, имеют право на налоговый вычет. Для этого гражданину, работавшему за границей (число таких граждан с каждым годом растет, и это не только айтишники, водители и строители), необходимо предоставить документ из налоговой службы другой страны, подтверждающий размер дохода и уплаченного подоходного налога.

Существует и второй вариант: при подаче декларации можно предоставить документ от работодателя, подтверждающий доход и уплаченный налог, но в этом случае в течение года нужно дополнительно предоставить документы из налоговой службы, подтверждающие уплату подоходного налога на указанную сумму.

Кроме того, если иностранная налоговая служба, согласно международным договорам, предоставляет данные об уплаченных налогах гражданами Беларуси в МНС, то предоставлять документы из иностранной налоговой службы не требуется — МНС произведет зачет самостоятельно.

Кроме того, этот зачет осуществляется независимо от наличия соглашения об избежании двойного налогообложения.

Необходимо ли декларировать продажу квартиры, дома или автомобиля?

Второй важный блок, который, по словам представителя МНС, требует декларирования, касается доходов лиц, реализовавших различные виды движимого или недвижимого имущества.

Большинство тех, кто получил такие доходы, не обязаны подавать декларации, поскольку согласно законодательству освобождаются от налогообложения лица, которые в течение года продали один автомобиль или другой объект движимого имущества.

– Подлежат декларированию и уплате налогов доходы, полученные от продажи второго автомобиля, мотоцикла, иного транспортного средства. Но если физлицо продало грузовой автомобиль либо автобус, то даже одна единица такого имущества облагается налогом, – пояснил нюансы законодательства Андрей Ковалевский.

Что касается недвижимости, то в течение 5 лет можно продать одну квартиру, один жилой дом, земельный участок, гараж или машиноместо без налогообложения.

– Если кто-то в течение 5 лет продал две и более квартиры, дома и так далее, то в отношении второй продажи необходимо предоставить налоговую декларацию. При этом льготируется продажа в течение 5 лет одного дома, квартиры, дачи, но как только идет вторая продажа однотипного имущества, то она будет облагаться налогом. И льгота не распространяется на продажу коммерческой недвижимости, – отметил представитель МНС.

Он уточнил, что налог взимается не с цены продажи, а с разницы между валовым доходом и расходами, связанными с приобретением данного имущества.

– Причем расходы осовремениваются путем пересчета в доллары США, для расчета налоговой базы по курсу на дату продажи, – отметил важную деталь представитель МНС. 

Он отметил, что даже при отсутствии документов, подтверждающих расходы, можно указать в декларации сумму, равную 20% от дохода от продажи имущества, в качестве расходов.

Ковалевский также сообщил, что 20% от общего числа поданных налоговых деклараций составляют декларации лиц, получивших доходы от продажи имущества.

Декларирование сверхдоходов

Начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам сообщил, что в 2025 году в Налоговый кодекс были внесены изменения, в результате чего появилась новая категория лиц, обязанных подавать декларации о доходах.

С 1 января 2025 года введены новые нормы налогообложения так называемых сверхдоходов, то есть доходов, облагаемых по ставке 25%.

Эти сверхдоходы представляют собой совокупность доходов, получаемых гражданами из источников в Беларуси по трем основаниям: по трудовому договору, от дивидендов и по гражданско-правовому договору.

Вторым условием является то, что эти доходы должны превышать 200 тысяч рублей в год. Указанные доходы суммируются, и повышенный подоходный налог начисляется на сумму, превышающую установленный в Налоговом кодексе порог.

– При этом налоговики вычитают из суммы налога на сверхдоходы сумму подоходного налога в 13 %, которая выплачена, начиная с месяца, в котором установлено превышение порога в 200 тысяч, – рассказал Андрей Ковалевский.

 На основе данных 2023 года налоговики провели анализ и установили, что около 10 тысяч человек заработали более 200 тысяч рублей. Однако в 2024 году их количество, вероятно, уменьшится, так как многие, осведомленные о предстоящих изменениях в законодательстве, поспешили распределить дивиденды.

– Как правило, порог в 200 тысяч преодолевали зарплаты топ-менеджеров в крупных компаниях, дивиденды, – определил основной круг тех, кто заплатит повышенный подоходный налог, представитель МНС.

Какова ответственность за не подачу декларации?

Налоговую декларацию о доходах за 2024 год нужно подать до 31 марта.

Это можно сделать как лично (независимо от места проживания или регистрации) в любом территориальном органе МНС, так и через представителя, в личном кабинете налогоплательщика на сайте МНС, или отправив декларацию по почте.

– Датой подачи будет считаться дата почтового отправления, – отметил представитель МНС.

При этом ежегодно около 90% граждан подают декларации в электронном формате. Информация об уплате подоходного налога также доступна гражданам в личном кабинете.

 – На основании предоставленных данных налоговый орган производит расчет налога и до 1 мая направляет плательщику извещение на его уплату. Сумма автоматически выгружается в ЕРИП, срок уплаты – не позднее 2 июня 2025 года, – пояснил механизм Андрей Ковалевский.

Что произойдет, если гражданин, обязанный подать налоговую декларацию за 2024 год, не выполнит эту обязанность?

– Физлица, которые не предоставили декларацию, могут быть привлечены к административной ответственности. Сумма штрафа – расчетная. Она зависит от количества месяцев опоздания и может достигать 10 базовых величин, – привел цифры представитель МНС. 

Однако эти суммы (до 420 рублей) незначительны по сравнению со штрафами за неуплату подоходного налога.

– Предусмотрена административная ответственность и за неуплату налога, она составляет 15 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 0,5 базовой величины, – рассказал Андрей Ковалевский. 

Он отметил, что указанная ответственность применяется, если подоходный налог не был уплачен по неосторожности. Если же налоговые органы установят, что правонарушение было совершено умышленно, сумма штрафа может возрасти до 40% от неуплаченного подоходного налога, который все равно придется уплатить.

Если гражданин подал уточненную декларацию до 2 июня, то санкции за неподачу декларации о доходах или за неуплату налога не применяются. Если же декларация подана после 2 июня, налоговые органы будут выяснять, была ли неуплата умышленной или неумышленной, что повлияет на размер наказания.